商业税收，商业保险能抵个税吗

记者 | 吕文琦

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3月1日起，2021年度个税汇算正式开始，个税再度迎来多退少补，不少人领到了国家发出的“礼包”。

在个人所得税APP中，除了外界熟知的六项专项附加扣除外，不少人发现有三种保险也可以抵扣个税，分别是：年金险、商业健康险和税延养老保险。

这是否意味着，我们平时购买的商业保险也可以扣税？其实并非如此！

界面新闻记者了解到，可抵税的年金险既不是平时缴纳的“五险一金”中的养老金，也非保险公司日常售卖的年金险，而是指个人根据国家有关政策规定缴付的企业年金或职业年金个人缴费部分。在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从应纳税所得额中扣除。

企业年金的税费扣除不需要个人主动申请，如果纳税人所在企业有企业年金计划，并且参与了，是会自动显示抵扣金额的。但是企业年金并非强制缴纳，个人在市面上也买不到，因此并非人人都有。

第二类可抵扣税费的保险是商业健康险，此处特指税优健康险。居民个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在计算应纳税额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。

税优健康险的基本架构是一款“医疗险+万能险”的一年期消费型健康保险，保费在扣除医疗险费用后，剩余部分存入万能险账户，用于日后缴费或购买其他商业保险，但不能取现，目前收益率约2-2.5%。

北美精算师张巍向界面新闻介绍，税优健康险除了可扣税外，还有两大优点：可以带病投保以及保证续保。不过他同时指出，税优健康险的保额并不高，对于健康人群，年保额在20-30万，终身保额在80-120万。如果是已经生病的既往症人群，行业普遍做法都是每年保额就只有4万，终身保额15万。

因为税优健康带有政策性与普惠性，具有保证续保、带病投保、不设免赔额等特点，因此保险公司承担的风险较高。为了避免逆向选择风险，保险公司一般仅接受公司团体投保，极少险企开放个人购买。

第三类可抵税的保险是税延养老保险，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得（特定行业除外）的个人，应按税延养老保险扣除凭证记载的当月金额扣除当月的工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和12000元孰低的办法确定。

简单来说是指，现在纳税人通过购买税延养老保险来提高个税起征点，等退休领取养老金时再补交税款。税延养老保险目前仅在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园可购买。

有保险经纪人透露，因为税延养老保险的利率和市场上的年金险相比并没有优势，再加上可抵税额度较小，因此一直不温不火。

如果纳税人购买了上述三类保单，可以获得独一无二的“税优识别码”，在个人所得税APP中自行申报。以税优健康险为例，能享受每年2400元（每月200元）的税前扣除政策。但2400元不是实际减免的金额，按月薪1万来测算，每年大概能少交240元的税。