(补偿费青苗附着物)企业征地补偿费的税费应缴纳多少

一、公司征地补偿费的税金应交纳是多少

1、有关所得税

依据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税发〔2009〕118号)第二条的规定，公司取得的政策性搬迁或处理收益按4种不同的方式开展所得税解决：

(1)，公司依据拆迁整体规划，外地复建后修复原来或变换新的生产经营业务，用公司搬迁或处理收益购买或修建与拆迁前相同或类似特性、主要用途或是一个新的固资和土地使用权证(下称重设固资)，或对其他固资开展改进，或进行技术创新，或安装职工的，准许其拆迁或处理收益扣减固资重设或改进开支、技术创新开支和职工安置支出后的余额，记入公司应纳税额。

(2)，企业没有重设或改进固资、技术创新或购买别的固资的计划或立项报告，应先拆迁收益再加上各种动迁固资的卖掉收益、扣减各种动迁固资的折余价值和处置费用后的余额记入公司当初应纳税额，测算缴纳企业所得税。

(3)，公司运用政策性搬迁或处理收益购买或改进的固资，能够按照现行税款要求测算折旧费或摊销费，并且在所得税抵扣。

(4)，公司从整体规划拆迁第二年起五年内，其取得的拆迁收益或处理收益暂时不记入公司当初应纳税额，在五年期限内进行迁移的，公司搬迁收益按上述要求解决。

依据上述要求，只需公司满足下列两个条件，取得的搬迁补偿收益可不用在当初确认收入，视拆迁工作进展，可以从整体规划拆迁第二年起五年内确认收入：1、因政府部门城市规划建设、基础建设等政策缘故拆迁。2、有新资金投入方案或立项报告。本案中，因为企业提供了政府搬迁文档、搬迁协议、搬迁计划和重设固资的立项报告，依据上述文档，该项收益并不在当年记入应纳税额。非常明显，公司当初多缴纳了所得税。

公司获得“搬迁补偿收益”除开涉及到所得税外，还涉及运营应交税费、土地增值税和合同印花税等3个税收。

2、有关增值税

依照《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税发〔2008〕277号)要求，经营者将土地使用权证退还给土地资源使用者时，只需出示县市级(含)之上地方人民政府取回土地使用权证的正式文件，不管付款征地补偿费的自有资金是否为政府部门财政性资金，该个人行为均属于土地资源使用人将土地使用权证退还给土地资源使用者的举动，不收取增值税。《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》(国税发〔2009〕520号)又补充说，以上文件中有关省级以上(含)地方人民政府取回土地使用权证的正式文件，包含省级以上(含)地方人民政府开具的取回土地使用权证文档，及其土地管理部门报检省级以上(含)地方人民政府同意后由该土地资源管理部门出具的取回土地使用权证文档。本案中，公司财会人员向税收管理员出具了广州市人民政府的取回土地资源文档等相关资料，因而该企业这6000万余元拆迁赔偿费可无需交纳增值税。

3、有关土地增值税

《土地增值税条例》第八条要求，因国家发展必须依规征用土地、收回的房地产业免税土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条要求，规章第八条(二)项所称的因国家发展必须依规征用土地、收回的房地产业，指的是因大城市项目实施计划、国家发展的需求所以被政府部门准许征用土地的房产或收回的土地使用权证。根据相关指示精神，在确定拆迁收入的土地增值税征免时，必须明确两个条件。一是是不是因大城市项目实施计划、国家发展的需求所以被政府部门准许征用土地；二是如归属于“大城市项目实施计划”而拆迁，还要确定是否因旧城改造规划时因企业污染、邻居扰民(指造成过多有机废气、污水、废料和噪声，使市民日常生活遭受一定伤害)，而由政府部门或政府有关主管部门依据已审批通过的城市规划建设明确开展拆迁。本案中，公司财会人员向税收管理员带来了政府部门开展“旧城改造规划”批复、实际规划等政策文件，公司该项搬迁补偿收益能够认定为土地增值税的不征税收入，需到税务局办理相关增值税免税办理手续。

4、有关合同印花税

因为合同印花税归属于例举征缴，而“搬迁补偿协议”没有在例举范围之内，此搬迁补偿收益还可以暂时不缴纳印花税。

二、征地补偿费包括什么

依据《中华人民共和国土地管理法》第四十七条的规定，征用土地农用地的赔偿费包含土地征用补偿、安置补助费用及其地上附着物和青苗费的赔偿费；征用土地城市郊区的菜园，土地企业理应按照国家有关规定交纳新菜园开发设计建设基金。依据《中华人民共和国土地管理法实施条例》第二十六条的规定，土地征用补偿归农村集体经济组织全部；地上附着物及青苗补偿费归地上附着物及青苗费的持有人全部；必须安置的工作人员由农村集体经济组织安置的，安置补助费用支付给农村集体经济组织，由农村集体组织协调和使用；由其他部门安置的，安置补助费用支付给安装企业；不用统一安置的，安置补助费用发放给被安置人员个体或是征求被安置人员同意后用于支付被安置人员的保费。

1、土地征用补偿

商业用地企业依法对被征地的农村集体经济组织以其土地资源被征用土地导致财产损失而付款的一种经济补偿金。

2、青苗补偿费

商业用地企业对被征收土地里的青苗费因征收土地遭受损坏，向栽种该青苗费的单位和个人付款的一种赔偿花费。

青苗补偿费规范：在征用土地前土地资源上起有些青苗费，因征收土地工程施工被破坏的，应当由商业用地企业依照在田农作物一季生产量、年产值测算，给予补偿。实际补偿标准，应结合当地具体情况而定。针对刚栽种的粮食作物，按其一季年产值的1/3赔偿成本费，针对发展期的粮食作物，最大按一季年产值赔偿；针对粮食作物、燃料和蔬菜青苗费，可以得到收获的，不予以赔偿，不可以收获的按一季赔偿；针对很多年生长经济林木，尽量要移殖，由建设用地企业付款移殖费，如务必采伐的，由建设用地企业按实际价值补偿，针对成才树木，由林权使用者自主采伐，商业用地企业只付伐工人工费，不予以赔偿。

3、附属物赔偿费

商业用地企业对被征收土地里的附属物，如房子、其他设备，因征收土地被损坏而向该所在人付款的一种赔偿花费。

《土地管理法》要求，被征收土地，在拟订征地协议之前已种植的青苗费和现有的地上附着物，也应当酌情考虑给予补偿。可是，在征收土地计划方案商议签署之后抢种的青苗费、抢建的地上附着物，一律不给赔偿。被征收土地里的附属物和青苗补偿标准，由省、自治州、市辖区要求。在实践中，可按下列方法实行：地上附着物赔偿费规范：依据“拆哪些，补什么；拆是多少，不少于原先水准”原则赔偿。对所动迁的房屋，按房子原来建筑物的结构类型和总建筑面积大小给与科学合理的赔偿。补偿标准按本地现行价格各自要求。农村集体经济组织资产被拆迁的，由建设用地企业按原规范付款适度的拆迁补偿费；必须拆除的，按其使用期限折旧费后余值，由建设用地企业付款赔偿费。可是，拆卸违法占地建筑和超过准许使用年限的临时建筑，不予以赔偿。

4、安置补助费用

商业用地单位对被征地企业安装因征收土地所造成的富余劳动力而支付的赔偿花费。

地上附着物赔偿费是包含地上的各种各样房屋建筑、建筑物，如房子、深水井、路面、管道、水沟等动迁和恢复费用及被征收土地上树木的赔偿或采伐费等。其实际规范由各省、自治州、市辖区要求。测算地上附着物赔偿费，依照拆哪些赔偿哪些，拆有多少赔偿是多少，而且不少于原来水准为原则。各省市、自治州、市辖区结合当地建筑装饰材料、人力资本和运输等费用，按各种建筑和建筑物的等级和构造开展计算，建立适用本地消费水平的地上附着物补偿标准。

三、公司征收土地时付款赔偿费应如何进账

国家税务总局关于下发《企业所得税税前扣除办法》的通知(国税发〔2000〕084号)要求，经营者申报的扣减要真正，合理合法。真正就是指能提供证实相关开支确属早已实际发生的适度凭证；合理合法就是指合乎中国税收要求，别的法规规定与税收法律要求不一致的，以税收法律要求为标准。

青苗补偿费的抵扣现在还没有相对应文档确立，全国各地实施情况不一。有的地区只需获得该地村民委员会开具的印着财政局监制章的合理合法收条即能进账，可以从企业所得抵扣；有的地区必须获得税票才可以从企业所得抵扣。有的地区要取得该地村民委员会开具的印着财政局监制章的合理合法收条及彼此赔偿协议即能进账，可以从企业所得抵扣，有些地方税务局能够出具青苗补偿费税票，建议与当地主管税务机关联络明确。

根据法律要求，公司征地补偿费的税金主要包括所得税、增值税、土地增值税、合同印花税等相关类别的税金。之上就是法律知识小编给大家产生关于公司征地补偿费的税金应交纳是多少的基本知识。若大伙儿还有其他的疑惑亦或任何问题，欢迎咨询法律知识。